代理出口專票到底由誰開具？

根據(jù)2025年最新《增值稅暫行條例》，代理出口業(yè)務(wù)中的增值稅專用發(fā)票必須由實(shí)際供貨方開具。代理公司作為服務(wù)方僅提供報(bào)關(guān)、物流等服務(wù)，不得代替生產(chǎn)企業(yè)開具發(fā)票。具體操作中需注意：

• 發(fā)票抬頭應(yīng)為境外采購商
• 商品名稱需與報(bào)關(guān)單完全一致
• 必須備注"代理出口"字樣及代理協(xié)議編號(hào)

代理出口專票需要哪些必備材料？

2025年海關(guān)總署第38號(hào)公告明確要求，開具代理出口專票需準(zhǔn)備：

• 基礎(chǔ)文件
  • 三方代理協(xié)議正本
  • 形式發(fā)票（Proforma Invoice）
  • 裝箱單及質(zhì)檢報(bào)告
• 貿(mào)易憑證
  • 外匯收匯憑證
  • 電子口岸報(bào)關(guān)回執(zhí)
  • 運(yùn)輸單據(jù)副本

專票開具時(shí)間有哪些硬性規(guī)定？

根據(jù)2025年國家稅務(wù)總局最新口徑：

• 貨物離港后15個(gè)工作日內(nèi)必須開具
• 外匯到賬后30天內(nèi)需完成票據(jù)備案
• 退稅申報(bào)截止日為出口次年的4月30日

代理出口專票金額如何確定？

需嚴(yán)格遵循"三單一致"原則：

• 發(fā)票金額=報(bào)關(guān)金額=收匯金額
• 匯率折算采用報(bào)關(guān)當(dāng)日的中國銀行現(xiàn)匯買入價(jià)
• 涉及傭金需單獨(dú)列示并提供支付憑證

常見風(fēng)險(xiǎn)如何防范？

根據(jù)我們處理過的200+案例，需特別注意：

• 警惕"買單出口"陷阱
  • 驗(yàn)證代理公司進(jìn)出口權(quán)資質(zhì)
  • 核對(duì)海關(guān)電子口岸IC卡信息
• 防范票據(jù)瑕疵
  • 確保HS編碼與報(bào)關(guān)單一致
  • 核對(duì)計(jì)量單位與報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)

2025年退稅政策有哪些新變化？

財(cái)政部2025年3月發(fā)布的調(diào)整方案顯示：

• 機(jī)電產(chǎn)品退稅率提升至13%
• 新增跨境電商B2B出口退稅快速通道
• 取消紙質(zhì)核銷單，全面實(shí)行電子退稅

代理出口與自營出口開票有何區(qū)別？

從操作實(shí)務(wù)角度對(duì)比：

• 開票主體差異
  • 自營出口：生產(chǎn)企業(yè)直接開票
  • 代理出口：仍需生產(chǎn)企業(yè)開票
• 責(zé)任劃分
  • 代理模式下報(bào)關(guān)差錯(cuò)由代理方擔(dān)責(zé)
  • 自營出口需自行承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)

跨境電商業(yè)者需要特別注意什么？

針對(duì)B2C出口業(yè)務(wù)新增要求：

• 單票金額低于5000元的可申請(qǐng)簡易開票
• 必須提供平臺(tái)交易數(shù)據(jù)截圖
• 需備注"跨境電商零售出口"標(biāo)識(shí)

如何選擇合規(guī)的代理公司？

建議從以下維度評(píng)估：

• 核查AEO認(rèn)證等級(jí)（優(yōu)先選擇高級(jí)認(rèn)證企業(yè)）
• 確認(rèn)外匯收支申報(bào)記錄完整性
• 要求提供最近3個(gè)月的退稅成功案例
• 驗(yàn)證電子口岸操作權(quán)限有效性