工場(chǎng)代理輸出時(shí)、仕入れのインボイスは誰(shuí)が発行すべきか？

代理店輸出モードでは、仕入発票は必ず実際の納入工場(chǎng)によって発行されなければならない。。國(guó)稅総局が2023年に発表した「輸出貨物および労務(wù)に関する増値稅および消費(fèi)稅政策の公告」によると：

• 代理會(huì)社は輸出サービス提供者としてのみ機(jī)能し、貨物の所有権取引には関與しません。
• 貨物の売買(mǎi)関係は、工場(chǎng)と海外バイヤーの間にのみ存在する。
• インボイス（請(qǐng)求書(shū)）の宛名は代理會(huì)社とし、備考欄に「代理出口」と記載する必要があります。

代理輸出では必ず増値稅（VAT）専用インボイスを発行する必要があるのか？

現(xiàn)行の政策の要求に基づき：

• 輸出稅還付専用の増値稅インボイスを使用する必要があります
• 普通のインボイスは免稅?非還付取引のみに適用されます
• インボイス稅率選択のご提案：
  • 一般納稅人が13％稅率のインボイスを発行する
  • 小規(guī)模納稅者は3%の専用インボイスを代理発行してもらう申請(qǐng)が可能です

代理輸出における仕入金額はどのように確定されますか？

金額計(jì)算は以下に従う必要がありますFOB価格換算ルール：

• 計(jì)算式：仕入金額＝外貨収入×（1－代理手?jǐn)?shù)料率）÷（1＋徴収稅率と還付稅率の差）
• 控除すべき代理サービス料は契約において明確に定められている必要があります
• 為替レートの換算は、通関申告書(shū)の発行月の初日のレートを適用する。

越境免稅販売のインボイスはどのように処理すればよいですか？

跨境応稅行為免稅規(guī)定に基づき：

• インボイスの備考欄に記載する必要があります「輸出免稅」の文字
• 適用される狀況には以下が含まれます：
  • 輸出通関の貨物
  • 特殊監(jiān)視區(qū)域に搬入される貨物
• 稅関申告書(shū)、輸送書(shū)類(lèi)などの備査資料を完全に保存する必要があります

代理輸出モードにおけるインボイス発行期限の要件はどのようになっていますか？

以下の3つの重要なタイミングに特に注意する必要があります：

• 最遅発券時(shí)刻：通関輸出後90日以?xún)?nèi)
• 還付申告期限：輸出翌年4月の増値稅申告期間內(nèi)
• 年度をまたぐ業(yè)務(wù)は、會(huì)計(jì)年度終了前に伝票の引き継ぎを完了する必要があります。

代理出口における手形リスクをどのように防ぐか？

以下のリスク管理対策を講じることを推奨します：

• 三方契約を締結(jié)し、各當(dāng)事者の権利と義務(wù)を明確にする
• Establish手形伝達(dá)?受領(lǐng)臺(tái)帳
• 定期的に代理店と通関書(shū)類(lèi)およびインボイス情報(bào)を照合する
• 物流証憑と支払証憑を完全に保存してください

典型案例分析：某機(jī)械工場(chǎng)の代理輸出紛爭(zhēng)処理

2024年、浙江省のある機(jī)械製造企業(yè)は、代理會(huì)社が通関申告書(shū)の提出を遅延したことにより、仕入稅額控除の対象となるインボイスの発行が期限を超え、稅金還付を受けられなくなった。以下の措置により損失を挽回した：

• 代理契約に基づき、違約責(zé)任を追及する
• 完全なメールのやり取り記録を証拠資料として提出してください
• 稅務(wù)機(jī)関に対して特殊狀況の説明を申請(qǐng)する

本記事の詳細(xì)な解説を通じて、工場(chǎng)のお客様が代理輸出モードにおける仕入れインボイスの発行規(guī)範(fàn)を正確に把握できるようご支援いただければ幸いです。企業(yè)には、実際の運(yùn)用において専門(mén)の財(cái)稅チームによる審査メカニズム、並びに代理店と緊密に連絡(luò)を取り、コンプライアンスを確保しつつ効率的に完了させる。輸出稅還付フロー。